2022 報稅季懶人包：基本生活費提高、手機報稅升級、逾期繳稅放寬！

2022 報稅季來囉！今年基本生活費調升、手機報稅更升級，甚至連逾期繳稅都大大放寬！新制好康不斷，報稅前快來看看懶人包總整理，幫你的荷包再多減一點稅！

2022 報稅懶人包 1：每人基本生活費提高到 19.2 萬

基本生活費是保障民眾「維持基本生活所需的費用」，計算方式則是依主計處最近一年每人可支配所得中位數 60％來訂定，依據去年公告的數字，財政部宣布調升基本生活費，從 18.2 萬元提高至 19.2 萬元，可在 2022 年（今年）5 月申報綜合所得稅時扣除，是歷年來漲幅最大的一次。

計算綜所稅時，實際上是運用基本生活費的「差額」來減稅的！當「每人基本生活費×申報戶總人數」大於「免稅額、標準或列舉扣除額、特別扣除額合計總額」，前後相減的差額就能在綜合所得總中扣除。因此，今年調高基本生活費、若扶養的眷屬越多，那家戶基本生活費總額也跟著提高了，今年報稅就有機會省下更多的稅！

【基本生活費總額】＝每人基本生活所需費用金額×申報戶中總人數
【基本生活費差額】＝基本生活費總額－（免稅額＋扣除額）←不包含財產交易損失扣除額及薪資所得特別扣除額

2022 報稅懶人包 2：今年報稅扶養眷屬越多、節稅越多！報扶養規定一次看

110 年度每人享有免稅額 8.8 萬元，若有扶養屆滿 70 歲的直系尊親屬可扣 13.2 萬元，簡單來說，報扶養可以節稅，但必須注意的是，不是列報愈多人愈好、也不是人人都能報，先把相關規定搞清楚，以免報錯還要補稅。至於誰可以列報扶養呢？

直系尊親屬

年滿 60 歲：可直接列報
未滿 60 歲：因無謀生能力而被扶養

子女

未滿 20 歲：可直接列報
年滿 20 歲：因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養

同胞兄弟姊妹

未滿 20 歲：可直接列報
年滿 20 歲：因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養

【符合下列之一，就代表無謀生能力】

因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作。
符合長照扣除額規定，且不能自謀生活或無能力從事工作。
受監護宣告，尚未撤銷。
所得不超過基本生活費（110 年度為 19.2 萬元）、或領有身心障礙證明或手冊、或為精神衛生法第 3 條第 4 款規定的病人。（限未滿 60 歲直系尊親屬）

2022 報稅懶人包 3：報稅資料輕鬆查！

報稅前，我們得先準備好所得資料，如果家中有讀卡機的朋友，就可以使用自然人憑證、健保卡在財政部稅務入口網的線上查調中搜尋，要是沒有讀卡機的話，也可以到四大超商的事務機，搭配上面兩種卡片與身分證字號、戶口名簿戶號及出生年月日來下載報稅資料。

此外，也可以向金融機構申請電子憑證，就可以直接登入線上報稅系統，或是註冊內政部 TAIWAN FidO，透過生物認證登入綜合所得稅電子結算申報系統來查詢。

最後則是最方便快速的「行動電話認證」，只要準備納稅人本人申請的月租型門號、健保卡卡號或身分證字號，就可以從手機報稅的步驟中獲得系統提供的所得資料，不用再像以往只能到國稅局申辦了！

2022 報稅懶人包 4：標準扣除額、列舉扣除額怎麼選？

申報綜所稅時，最熱議的就是到底選擇「標準扣除額」好，還是「列舉扣除額」比較省？比較可列舉扣除的金額有沒有超過標準扣除額，再選擇對自己最有利的那方才划算！如果想選擇列舉扣除額的朋友特別要注意，除了準備好證明文件之外，也要留意部分列舉金額的上限。

標準扣除額：單身者得以扣除 12 萬元，夫婦兩人則為 24 萬元，皆不用檢附任何文件。
列舉扣除額：得以扣除 6 大項目加總之金額，皆需要附上相關證明文件，包含：

1. 捐贈

若對教育、文化、公益、慈善機構捐贈、成立、加入公益信託財產或政府合法立案的機構、向政治團體及參選人捐贈，都能納入列舉，金額上限皆為綜合所得總額的 20％。如果是對政府捐獻，像是提供國防、勞軍捐贈或古蹟維護，甚至捐獻至政府設立的賑災專戶，也都能列入列舉中捐贈的類別，並且沒有金額的上限。

2. 保險費

不管是壽險、健康險、傷害險、年金險、勞保、農保、國保等人身保險費，都屬於列舉的對象之一，每個人每年上限為 2.4 萬元，並且被保險人和要保人都必須在同一申報戶內才行。另外，健保費雖然也算在其中，但只要有申報扶養，投保者與被保險人不在同一申報戶內也能扣除，沒有金額限制。

3. 醫藥及生育費

只要是付給公立醫院、健保特約醫院或診所、財政部認定會計紀錄完備正確醫院的醫療性質支出，像是因為口腔疾病所做的假牙、矯正醫療費，因為身障而購入的輪椅、義肢等輔具，無上限、都能作為列舉金額，只有已接受保險給付的部分不能再扣除。

4. 災害損失

當我們遇上地震、風災、火災及水災等不可抗力時，就可以在災後 30 內檢附證明文件向國稅局報備，例如手機拍照存證、財物損失清單等，就可以取得災損症，並且沒有金額限制地列為扣除額之一，而有保險賠償、救濟金的部分則不能納入其中。

5. 購屋借款利息

不論是納稅義務人、配偶或受扶養親屬貸款買房，只要是有向金融機構借款，並且在課稅年度就辦妥戶籍登記的自住戶，每一申報戶可報一屋的 30 萬元的扣除額上限。

6. 房屋租金支出

只要是租屋自住時所支付的租金，每一申報戶都可以獲得 12 萬元的扣除額，但只要先申報「購屋借款利息」的人，就不能再申請扣除此項類別，同時符合的話最好先算算哪邊可以扣除比較多的金額，才不會吃虧喔！

2022 報稅懶人包 5：報所得稅 2022 年免稅門檻是多少？

1. 單身：年收入＜40.8 萬元

由於每人個人所得免稅額為 8.8 萬元，再加上單身族標準扣除額為 12 萬元、薪資扣除額 20 萬兩項，只要合計年收入小於 40.8 萬元，就可以不用繳稅。

2. 雙薪夫妻：年收入＜81.6 萬元

當夫妻一同申報綜所稅時，除了個人所得免稅額的 17.6 萬元外，還有標準扣除額 24 萬元及薪資所得扣除額 40 萬元，年收入只要落在 81.6 萬元以下則免繳稅。

3. 扶養 2 名幼兒的雙薪家庭：年收入＜123.2 萬元

需要照顧 2 名幼兒的雙薪家庭，個人所得免稅額為 35.2 萬元、標準扣除額 24 萬元、薪資所得扣除額 40 萬元，另外還需要再加上兩名子女的「幼兒學前特別扣除額」24 萬元，合計年收入只要低於 123.2 萬元，就無須繳稅。

2022 報稅懶人包 6：雙薪家庭採「薪資所得分開計」最省稅

夫妻報稅時，共有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種方式可以選擇。

選擇合併計稅，就是將兩個人的淨所得加起來以申報，而分開計稅則必須以其中一人作為納稅義務人，分開計算應納稅額和其他稅額。
如果夫婦兩人為雙薪家庭、所得較高，並且以薪資作為主要收入來源為主的家庭，可以使用使用薪資所得分開計稅的方式，並以薪資所得較高的一方作為納稅義務人。
若夫婦斜槓經營許多事業，甚至副業超過本業的薪資收入時，使用各類所得分開計稅，再以所得較低一方作為納稅義務人，反而比較省荷包喔！

報稅方式

2022 報稅懶人包 7：綜所稅 5 種課稅級距

事實上，即便我們最後算出綜合所得稅的淨所得，也不代表要繳出去的金額。理財專家解釋，說白話一點，假設一年賺 100 萬元，並不代表政府會把這 100 萬通通都要向你課稅，畢竟生活上柴米油鹽醬醋茶哪樣不用花錢？所以就會扣除生活成本、撫養家庭成本、或甚至是借貸的利息等等，這就是扣除額的概念，把零零總總扣掉之後所剩的錢才是「淨賺」，再從這個淨額來課稅。而這個淨額又分級距適用不同的稅率，並且有不同的累進差額。

綜合所得淨額稅率、累進差額一覽表

綜合所得淨額	稅率	累進差額
0－540,000	5％	0
540,001－1,210,000	12％	37,800
1,210,001－2,420,000	20％	134,600
2,420,001－4,530,000	30％	376,600
4,530,001 以上	40％	829,600

【公式】綜合所得淨額×稅率－累進差額＝應納稅額

舉例來說，如果所得淨額是 50 萬，就屬於每年 54 萬以下這個級距，對照表格可以看出適用 5％的稅率，則「50 萬×5％－累進差額 0＝2.5 萬」，要繳 2 萬 5 千元的稅。

如果所得淨額算出來是在 54 萬到 121 萬之間，則適用 12％的稅率，比如 60 萬×12％，這時候還可以再扣掉一個累進差額 37,800，最後算出來才是應繳納的稅額。

2022 報稅懶人包 8：手機報稅 2.0、逾期繳稅新制上路

1. 手機報稅可用行動支付繳稅！手機與健保卡報稅優缺點

去年推出的手機報稅制度大獲好評，今年財政部再進化、推出「手機報稅 2.0」，不只開放民眾線上編修扶養親屬、各項資料，更新增了行動支付、電子支付的繳稅管道，更提供了電話號碼、戶號、自然人憑證等 3 種方式驗證身分，只要一台手機，在哪都能報稅！

此外，手機報稅和另一種常見的「健保卡報稅」方法相比，因為螢幕小、修改或登錄大量資料較不方便，但只要一台手機，不需要電腦、讀卡機也可以進行，也讓報稅的過程更加便民！

手機、健保卡報稅優缺點比較

	優點	缺點
手機報稅 2.0	1. 免讀卡機。<br>2. 可使用行動支付繳稅。<br>3. 可編修扶養親屬。<br>4. 身分驗證方式多元。<br>5. 流程簡化。	1. 螢幕較小，不方便修改或登錄大量資料。<br>2. 需使用本人申請的月租型門號。
健保卡報稅	1. 可使用電腦操作，方便修改或登錄大量資料。	1. 需準備讀卡機。<br>2. 需註冊健保卡。

2. 逾期繳稅「滯納金規定」修改！逾期繳稅壓力稍稍放寬

原本只要逾期 2 天繳稅，就會加徵 1％的滯納金，今年度起改為每逾 3 日加徵 1％，而最高加徵率也由先前的 15％降至 10％，讓手頭緊的民眾有時間喘口氣。另外，也新增了「申請加計利息分期繳稅事由」的方式，並且將暫緩移送執行繳稅比例由 1/2 降至 1/3，保護納稅人權益的同時，也簡化徵稅的程序。

2022 報稅懶人包 9：6 種管道查詢報稅所得資料

過去報稅要查詢個人所得資料只能臨櫃申請，現在在家只要準備好讀卡機、已註冊的健保卡或自然人憑證，就能線上查詢所得資料，甚至在手機報稅 2.0 中，只用一組電話號碼就能超省時取得所得資料。

【查詢所得資料方法】

準備已註冊健保卡和讀卡機，至財政部「線上查調」查詢。
準備自然人憑證和讀卡機，至財政部「線上查調」查詢。
持健保卡或自然人憑證，至超商機台取得查詢碼後，前往財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅」查詢。
利用手機報稅 2.0，完成身分驗證後自動跳出所得資料。
至任意金融單位申辦金融憑證，再前往財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅」查詢。
持身分證正本至當地國稅局申辦，即可獲得所得資料。

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